Vous avez mis en location un ou plusieurs logements meublés en 2024 ? Au titre de cette activité, vous devez procéder à une déclaration de Loueur Meublé Non Professionnel en 2025, pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Vous devez aussi déclarer la CFE et, sous conditions, la TVA. Zoom sur les obligations déclaratives du LMNP en 2025 !
Quand faire sa déclaration LMNP 2025 ?
Votre activité de loueur en meublé non professionnel implique de réaliser différentes déclarations. Déjà, pour l’exercer légalement, vous devez initialement vous faire connaître auprès de l’administration fiscale et obtenir un numéro SIRET.
Ensuite, les loyers que vous percevez d’une location meublée sont considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). À ce titre, ils sont taxés chaque année à l’impôt sur le revenu (et aux prélèvements sociaux, voire aux cotisations sociales). Vous devez ainsi procéder à la déclaration LMNP en 2025, puis chaque année, afin que le fisc puisse calculer et percevoir l’impôt.
Enfin, le régime fiscal que vous choisissez, micro-BIC ou régime Réel, aura une incidence sur les formulaires à remplir pour déclarer vos revenus locatifs. Vous pouvez choisir votre option fiscale directement lors du commencement d’activité ou passer de l’un à l’autre en cours d’activité.
👉 Lire aussi : Faut-il faire un investissement locatif en LMNP ?
Quelle est la date limite pour déclarer l’activité de LMNP ?
Vous devez déclarer votre activité de loueur auprès de l’INPI dans les 15 jours suivant la mise en location de l’appartement ou de la maison. Pour ce faire, vous utiliserez le formulaire Cerfa P0i, que vous renverrez par mail à : guichet-formalites@dgfip.finances.gouv.fr.
Si votre dossier est complet, vous recevrez rapidement votre numéro SIRET.
À savoir : vous devrez indiquer le numéro SIRET sur votre déclaration LMNP 2025.
Quelle est la date limite pour la déclaration fiscale LMNP 2025 ?
Les BIC constituent un revenu catégoriel qui entre dans la composition de votre revenu global. Vous devez les déclarer en même temps que vos autres revenus d’activité, comme les salaires et traitements. La campagne annuelle de déclaration LMNP débutera en avril 2025.
Ensuite, pour déterminer quelle est la date limite pour la déclaration LMNP 2025, il faut tenir compte du numéro de votre département :
- Au 25/05/2025 pour les départements 01 à 19 ;
- Au 01/06/2025 pour les départements 20 à 54 ;
- Au 08/06/2025 pour les départements 55 à 976.
Quelle est la date limite pour déclarer le changement de régime fiscal en LMNP ?
De plein droit, sauf option de votre part, la première année, vous êtes assujetti au régime micro-BIC. Vous pouvez préférer le régime Réel dès le commencement de l’activité, en l'indiquant sur le P0i.
Si vous décidez de changer de régime fiscal en cours d’activité, la date limite pour exercer l’option est identique à celle de la déclaration de revenus : entre mai et juin, selon votre département de résidence.
👉 Conseil d'Ownily : Le régime micro-Bic offre un abattement forfaitaire sur les recettes locatives, dont le taux et les seuils ont été modifiés par la loi de finances pour 2024, applicable aux revenus perçus à partir du 1ᵉʳ janvier 2025.
- Locations meublées classiques : l’abattement reste à 50%, avec un plafond de recettes annuelles de 77 700 €.
- Meublés de tourisme non classés : l’abattement est réduit à 30%, avec un plafond de recettes annuelles abaissé à 15 000 €.
- Meublés de tourisme classés :
- Si le chiffre d’affaires n’excède pas 77 700 €, l’abattement applicable est de 50%.
- Si le chiffre d’affaires est compris entre 77 700 € et 188 700 €, l’abattement est de 71%.
Si vos charges déductibles dépassent le montant de l’abattement applicable, il est judicieux d’opter pour le régime réel. Ce régime permet de déduire l’intégralité des charges d’exploitation et d’amortir le bien, ce qui peut réduire significativement votre base imposable.
Remarque : Ces modifications s’inscrivent dans la réforme engagée par le Projet de Loi de Finances 2025, qui vise à réduire les avantages fiscaux des locations meublées et à mieux réguler le marché locatif.
👉 Pour en savoir plus sur l’impact des nouvelles mesures, consultez notre article dédié : Fiscalité immobilière : le projet de loi de finances 2025 définitivement adopté.
Comment faire sa déclaration LMNP 2025 ?
Si vous avez opté pour le régime micro-BIC, vous devez seulement remplir la déclaration 2042 C Pro. Si vous avez choisi le régime réel, vous devez en outre remplir le formulaire 2031.
À savoir : les formalités déclaratives s'effectuent uniquement en ligne (télédéclaration), sauf si vous habitez dans une zone où vous n'avez pas accès à Internet.
Déclaration Cerfa 2042 C Pro au régime micro-BIC
Le Cerfa 2042-C Pro vient en complément de votre déclaration de revenus classique (2042).
Vous ne devez pas tenir compte des abattements applicables, mais renseigner le montant total brut des sommes encaissées (loyers, forfait de charges ou provisions pour charges). L’abattement sera ensuite appliqué automatiquement.
Connectez-vous sur votre espace personnel du site impôt.gouv.fr. Cochez la case « revenus industriels et commerciaux non professionnels ». Indiquez votre numéro SIRET ainsi que vos informations personnelles. Cochez la case BIC à la ligne « nature des revenus ».
Indiquez le montant brut des recettes en ligne 5ND, 5OD ou 5PD si vous louez un logement meublé classique.
- Si vous louez un logement meublé classique, indiquez le montant brut des recettes en ligne 5ND, 5OD ou 5PD (les deux dernières cases correspondent aux époux et autres personnes à charge). Si vous versez des cotisations sociales, remplissez les lignes 5NW, 5OW, SPW ;
- Si vous louez un meublé de tourisme ou une chambre d’hôtes, remplissez la ligne 5NG, 50G ou 5PG.
Fin des OGA : ce qui change pour votre déclaration LMNP en 2025
Le Projet de Loi de Finances 2025 met fin aux Organismes de Gestion Agréés (OGA). Jusqu’ici, être adhérent à un OGA permettait d’éviter la majoration de 10 % du bénéfice imposable. Désormais, cet avantage disparaît, et tous les contribuables au régime réel doivent déclarer leur bénéfice ou déficit sans réduction spécifique.
Faut-il encore adhérer à un OGA en 2025 ?
- Si vous n’êtes pas adhérent à un OGA : inutile de souscrire, cela n’apporte plus aucun avantage fiscal.
- Si vous avez déjà payé votre cotisation OGA : elle reste une charge déductible, mais ne réduit plus votre impôt.
Bonne nouvelle : Avec Ownily, vous pouvez envoyer directement votre déclaration aux impôts, sans OGA et sans contrainte supplémentaire.
Déclaration Cerfa 2042 C Pro au régime réel
Les cases dédiées aux adhérents OGA ont été supprimées de la déclaration 2042 C Pro 2025.
Vous devez remplir des cases différentes selon si :
• Vous réalisez un bénéfice ou un déficit. Le montant à déclarer tient compte des charges déductibles et amortissements.
- Si votre activité est bénéficiaire, remplissez les cases 5NK, 50K ou 5PK.
- Si votre activité est déficitaire, remplissez les cases 5NZ, 5OZ ou 5PZ.
Pour les déficits antérieurs reportables, remplissez les cases 5GA à 5GJ.
Remplir la liasse fiscale 2031 du LMNP
En plus du formulaire 2042 C pro, vous devez remplir le formulaire Cerfa 2031 lorsque vous êtes imposé au réel.
Vous déclarerez :
- Les dates d’ouverture et de clôture d’exercice au premier cadre ;
- Vos informations personnelles à la ligne A ;
- Votre activité et si vous êtes artisan à la ligne B ;
- Le bénéfice ou le déficit à la ligne C7.
Passez ensuite sur l’annexe 2031-SD pour indiquer, à la ligne H, le montant indiqué en ligne C
.
Déclarer la CFE du LMNP
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local dû par les loueurs en meublé non professionnels (LMNP) exerçant une activité habituelle au 1er janvier. Vous êtes exonéré de la CFE la première année d’activité. Ensuite, si vos recettes locatives annuelles sont inférieures ou égales à 5 000 euros, vous bénéficiez d'une exonération générale.
Pour déclarer la CFE, vous devez remplir le formulaire Cerfa n°1447-C-SD avant le 31 décembre de l'année de création ou d'acquisition de l'établissement. Par exemple, pour une activité débutée en février 2025, la déclaration doit être effectuée avant le 31 décembre 2025.
Les informations requises incluent l'adresse du bien immobilier, la date de début d’occupation et la nature du logement (par exemple, meublé de tourisme).
À savoir : vous pouvez louer une ou plusieurs pièces de vote résidence principale sans alourdir votre CFE. À condition que ces pièces constituent la résidence principale du locataire et que le loyer se maintiennent dans des limites raisonnables, ou si vous proposez un meublé de tourisme à l'intérieur de votre résidence principale (article 1459 du Code général des impôts -CGI).
Déclarer la CVAE du LMNP
La Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) est en voie de suppression progressive. Le PLF 2025 confirme que la CVAE disparaîtra totalement d’ici 2027, avec une réduction progressive de son taux d’imposition.
- En 2025, la CVAE continue d’être exigible pour les entreprises et les LMNP dont le chiffre d’affaires annuel excède 152 500 €.
- La déclaration de CVAE se fait toujours via le formulaire 1330-CVAE, à remplir avant le 3 mai 2025.
Déclarer la TVA du LMNP
En principe, la location meublée est exonérée de TVA. Toutefois, certaines situations peuvent vous rendre redevable de la TVA :
- Prestations para-hôtelières : si vous proposez, en plus de l’hébergement, au moins trois des quatre services suivants :
- Fourniture du petit-déjeuner
- Prestation de ménage régulier
- Fourniture du linge de maison
- Service de réception de la clientèle
- Location dans une résidence de tourisme classée : les locations dans ces résidences sont soumises à la TVA.
Dépassement des seuils de la franchise en base de TVA : à compter du 1ᵉʳ mars 2025, les nouveaux seuils de chiffre d’affaires pour bénéficier de la franchise en base de TVA sont abaissés à 25 000 €. Si votre chiffre d’affaires dépasse ce montant, vous serez assujetti à la TVA.
Les modalités de déclaration de la TVA varient selon le régime auquel vous êtes assujetti :
- Régime réel simplifié de TVA : vous devez déclarer la TVA chaque mois si son montant est supérieur à 15 000 € par an. Dans le cas contraire, la déclaration doit être effectuée au 2ᵉ jour ouvré suivant le 1ᵉʳ mai. Si votre exercice fiscal ne coïncide pas avec l’année civile, vous devez faire la déclaration dans les 3 mois qui suivent la clôture de l’exercice comptable.
- Régime réel normal de TVA : vous devez déclarer la TVA chaque mois, sauf si le montant de TVA exigible est inférieur à 4 000 € par an. Dans ce cas, la déclaration est trimestrielle.
La déclaration s’effectue sur votre espace professionnel du site impots.gouv.fr, en utilisant :
- Le formulaire Cerfa n° 3517-S-CA12 pour le régime réel simplifié.
- Le formulaire Cerfa n° 3310-CA3 pour le régime réel normal.
Il est essentiel de respecter les dates des déclarations fiscales pour éviter des majorations ou des intérêts de retard.
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